Поиск по сайту

Всё о пенсии индивидуальных предпринимателей

Примеры расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

В соответствии с пенсионным законодательством плательщиками страховых взно­сов являются все работодатели — юридические лица без исключения, а также ин­дивидуальные предпринимателиПример 1 расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

У индивидуального предпринимателя по трудовому договору работают четыре че­ловека: Мороз К. В. (1978 г. р.), Светлова Т. Г. (1968 г. р.), Леонова Т. Н. (1956 г. р.) и Комаров С. Н. (1952 г. р.). Предположим, ежемесячная заработная плата каж­дого из них составляет 7000 руб. Определим величину ежемесячных пенсионных взносов.

В январе 2010 г. с заработной платы указанных работников были рассчитаны и уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. За лиц 1967 г. р. и моложе пенсионные взносы составляют 20%, из них: на финансирова­ние страховой части трудовой пенсии — 14%, на финансирование накопительной части трудовой пенсии — 6%.

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за лиц 1960 г. р. и старше составляют на финансирование страховой части трудовой пен­сии 20%, а на финансирование накопительной части трудовой пенсии страховые взносы не взимаются.

Расчеты пенсионных взносов за каждого работника пока­жем в таблице:

Фамилия, ини­циалы работ­ников

Сумма выплат, руб.

Взносы на финанси­рование страховой части пенсии

Взносы на финанси­рование накопитель­ной части пенсии

ставка

сумма, руб.

ставка

сумма, руб.

Мороз К. В.

7000

14%

980

6%

420

Светлова Т. Г.

7000

14%

980

6%

420

Леонова! Н.

7000

20%

1400

-

-

Комаров С. Н.

7000

20%

1400

-

-

Итого за январь

28000

 

4760

 

840

Таким образом, размер пенсионных взносов за своих работников в январе 2010 г. составит 5600 руб., из них: на страховую часть — 4760 руб. и накопительную часть — 840 руб. При условии постоянной уплаты работодателем страховых взносов в ПФ работники по достижению ими пенсионного возраста будут иметь право на тру­довую пенсию.

Пример 2 расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Доходы индивидуального предпринимателя Иванова В. Н от предприниматель­ской деятельности за 2009 г. составили 300 000 руб., а расходы, связанные с извле­чением доходов, — 120 000 руб. Определим величину налоговой базы, с которой будут исчислены страховые взносы.

В соответствии со ст. 242 Налогового кодекса РФ датой получения доходов яв­ляется день фактического получения соответствующего дохода. Налоговая база Иванова В. Н. при уплате страховых взносов за себя определяется как сумма до­ходов от предпринимательской деятельности, полученных им за налоговый пери­од как в денежной, так и натуральной форме, за вычетом расходов, связанных с их извлечением, и определяется по формуле:

Налоговая база = Доходы - Расходы.

В течение года Иванов В. Н. уплачивает авансовые платежи по налогу, а по окончании года производит окончательный расчет — определяет сумму налога, подлежащую доплате, возврату или зачету.

Если сумма уплаченных страховых платежей превысит сумму налога, подлежа­щую уплате по итогам года, то разница подлежит зачету в счет предстоящих пла­тежей.

По условию задачи доходы Иванова В. Н. от предпринимательской дея­тельности за 2009 г. составили 300 ООО руб., а расходы, связанные с извлечением доходов, — 120 000 руб. Налоговая база составляет: 300 000 руб. - 120 000 руб. = = 180 000 руб.

С этой суммы будут исчислены страховые взносы в ПФР.

Пример 3 расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Доходы индивидуального предпринимателя Николаева В. Н. от предпринима­тельской деятельности за 2009 г. составили 450 000 руб., а расходы, связанные с из­влечением доходов, — 200 000 руб. Определим величину налоговой базы, с кото­рой будут исчислены страховые взносы.

В соответствии со ст. 242 Налогового кодекса РФ датой получения доходов яв­ляется день фактического получения соответствующего дохода. Налоговая база при уплате ЕСН за себя определяется как сумма доходов от предприниматель­ской деятельности, полученных за налоговый период как в денежной, так и нату­ральной форме, за вычетом расходов, связанных с их извлечением, и определяет­ся по формуле:

Налоговая база = Доходы - Расходы.

В течение года Николаев В. Н. уплачивает авансовые платежи по налогу, а по окончании года производит окончательный расчет — определяет сумму налога, подлежащую доплате, возврату или зачету.

Если сумма уплаченных страховых платежей превысит сумму налога, подлежа­щую уплате по итогам года, то разница подлежит зачету в счет предстоящих пла­тежей по налогу или возврату Николаеву В. Н. в порядке, предусмотренном ст. 78 Налогового кодекса РФ.

По условию задачи доходы Николаева В. Н. от предпринимательской деятель­ности за 2009 г. составили 450 000 руб., а расходы, связанные с извлечением до­ходов, — 200 000 руб. Налоговая база составляет: 450 000 руб. - 200 000 руб. = = 250 000 руб. С этой суммы будут исчислены страховые взносы в ПФР.

Пример 4 расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальный предприниматель Петров Ю. Д., пенсионер, осуществляет пред­принимательскую деятельность. Доходы за 2009 г. составили 60 000 руб., а расхо­ды — 60 000 руб. Определим величину налоговой базы, с которой будут исчисле­ны страховые взносы.

В соответствии со ст. 242 Налогового кодекса РФ датой получения доходов яв­ляется день фактического получения соответствующего дохода. Налоговая база Петрова Ю. Д. определяется как сумма доходов от предпринимательской деятель­ности, полученных им за налоговый период, как в денежной, так и в натуральной форме, за вычетом расходов, связанных с их извлечением, и определяется по фор­муле:

Налоговая база = Доходы - Расходы.

В течение года Петров Ю. Д. обязан уплачивать авансовые платежи по налогу, а по окончании года произвести окончательный расчет — определить сумму нало­га, подлежащую зачету.

По условию задачи Петров Ю. Д. целый год не получал доходов от осуществле­ния предпринимательской деятельности: 60 ООО руб. - 60 ООО руб. = 0.

Однако индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установ­ленном законом порядке, обязан уплачивать страховые взносы в виде фиксиро­ванного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии и в том случае, когда предпринимательскую деятельность он фактически не осуществляет.

Размер страхового взноса является фиксированным, и его величина не зависит от размера дохода предпринимателя, продолжительности осуществления пред­принимательской деятельности в течение года и каких-либо других факторов.

Предприниматели, являющиеся пенсионерами, обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в общем порядке.

Это связано с тем, что реализация прав граждан на трудовую пенсию находится во взаимосвязи с уплатой страховых взносов. После назначения трудовой пенсии индивидуальному предпринимателю страховые взносы продолжают учитываться на его индивидуальном лицевом счете и служат основанием для перерасчета раз­мера пенсии.

Таким образом, Петров Ю. Д. обязан уплатить страховые взносы в ПФР не позд­нее 31 декабря за каждый месяц текущего года в сумме 1200 руб. (100 руб. х 12 мес.) на финансирование страховой части трудовой пенсии, даже если он целый год не получал доходы от осуществления предпринимательской деятельности.

Пример 5 расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальный предприниматель Морозов М. Н. несколько месяцев не осу­ществлял предпринимательскую деятельность. Доходы за 2009 г. составили 18 000 руб. Расходы — 10 000 руб. Определим величину налоговой базы, с которой будут исчислены страховые взносы.

В соответствии со ст. 242 Налогового кодекса РФ датой получения доходов яв­ляется день фактического получения соответствующего дохода. Налоговая база Морозова М. Н. при уплате страховых взносов за себя определяется как сумма до­ходов от предпринимательской деятельности, полученных им за налоговый пери­од, как в денежной, так и натуральной форме, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

Доходы Морозова М. Н. за 2009 г. от осуществления предпринимательской де­ятельности составляют:

18 000 руб. - 10 000 руб. = 8000 руб.

Размер фиксированного платежа за 2009 г. составляет:

14% от 8000 руб. = 1120 руб.

Полученный результат (1120 руб.) меньше минимального размера фиксирован­ного платежа, который за целый год составляет на сегодняшний день 7274,40 руб. Морозову М. Н. необходимо доплатить:

7274,40 руб. - 1120 руб. = 6154,40 руб.

Таким образом Морозов М. Н. обязан доплатить страховые взносы в ПФР не позднее 31 декабря за текущий год в сумме 6154,40 руб., даже если он несколь­ко месяцев не получал доходы от осуществления предпринимательской деятель­ности.

Пример 6 расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Предприниматель Семенов К. Б. в возрасте 30 лет начал заниматься своим бизнесом с 1 января 2010 г. и будет работать непрерывно до достижения возраста — 60 лет. За­работная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц. Годовая заработная плата составляет 360 тыс. руб. и не превышает установленный максимум в 415 тыс. руб.

Срок наступления права на пенсионное обеспечение - 30 лет (360 мес).

Период выплаты пенсии - 228 мес (19 лет).

Пенсионный взнос «за себя» на 2010 г. составляет 10 392 руб. в год.

Пенсионные отчисления на финансирование страховой части пенсии состав­ляют: 4200 руб. в мес в 2010 г. (14% от 30 тыс. руб.) и 6000 руб. в месяц начиная с 2011 г. (20% от 30 тыс. руб.).

Определим размер трудовой пенсии по старости (в ценах 2010 г.).

Для определения размера расчетного пенсионного капитала будут учитываться только страховые взносы, поскольку Семенов К. Б. не осуществлял трудовую дея­тельность до 1 января 2002 г.

При условии, что ставки страховых взносов не будут пересматриваться, сум­ма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, перечисленных в ПФР, за весь период предпринимательской деятельности (за 30 лет страхового ста­жа) составит:

(4200 руб. х 12 х 1) + 6000 руб. х 12 х (60 - 30) = 2 210 400 руб.

Эта сумма будет отражена на лицевом счете к моменту выхода на пенсию.

Страховая часть пенсии составит: 2 210 400 руб./228 мес. = 9694,74 руб.

Базовый размер страховой части трудовой пенсии — 2562 руб. в месяц (зависит от даты назначения пенсии).

Таким образом, к 60 годам предприниматель может рассчитывать на минималь­ное пенсионное обеспечение в размере 12 256,74 руб. в месяц (в ценах 2010 г.), что составит 40% зарплаты.

Удачи Вам! До скорых встреч на страницах сайта ypensioner.ru

Колесов Г.Б.,
эксперт по пенсионному планированию,
независимый пенсионный консультант

Вы также можете ознакомиться с другими статьями на тему трудовых пенсий:


Виды трудовых пенсий и их структура
Виды и условия назначения трудовой пенсии
Документы для назначения трудовой пенсии
Лица, имеющие право на трудовую пенсию
Примеры назначения трудовых пенсий
Условия назначения трудовой пенсии
Виды трудового стажа
Непрерывный трудовой стаж
Общий трудовой стаж
Примеры подсчета трудового стажа
Специальный трудовой стаж
Страховой стаж
Размеры трудовой пенсии по старости
Методика расчета трудовой пенсии по старости
Накопительная часть трудовой пенсии по старости
Страховая часть трудовой пенсии по старости
Трудовая пенсия по старости: Право и Условия назначения
Трудовая пенсия по старости: Принципы формирования
Примеры расчета трудовой пенсии по старости
Размеры трудовой пенсии по инвалидности
Компенсационные выплаты
Накопительная часть трудовой пенсии по инвалидности
Страховая часть трудовой пенсии по инвалидности
Размеры трудовых пенсий по случаю потери кормильца
Трудовая пенсия по случаю потери кормильца: Право и условия назначения
Трудовая пенсия по случаю потери кормильца: Принципы формирования
Страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца
Пенсии по государственному пенсионному обеспечению
Пенсии федеральных государственных служащих
Пенсионное обеспечение военнослужащих
Пенсии нетрудоспособных граждан
Пенсии индивидуальных предпринимателей
Досрочные трудовые пенсии
Вся правда о досрочных пенсиях
Выплата и доставка пенсии
Защита пенсионных прав в суде
Как оформить выход на пенсию
Механизм перерасчета пенсий
Наследование пенсионных накоплений
Пенсия при смене места жительства
Удержания из пенсий
Выплаты, назначаемые дополнительно к пенсии
Федеральная и региональная социальная доплата к пенсии
Выплаты по уходу за нетрудоспособными
Компенсационные выплаты вместо социальных услуг
Наследование не выплаченных сумм пенсий
Конвертация и валоризация пенсионных прав

Примеры расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Комментарии   

 
Любовь Петровна
#1 ПенсияЛюбовь Петровна 19.09.2014 08:46
30 октября наступает пенсия , сейчас я как предприниматель работаю и плачу фиксированную сумму в пенсионный фонд, но и при социализма стаж больше 20 лет. Как правильно оформить пенсию?
 
 
Геннадий Борисович
#2 Ответ Любовь Петровне - ПенсияГеннадий Борисович 20.09.2014 20:37
Уважаемая Любовь Петровна! Специалисты Пенсионного фонда оформят Вам пенсию сами в соответствии с той информацией, которая имеется у них и которую Вы предоставите. Подробнее можно почитать в разделе "Оформление, выплата и доставка пенсий"
 

Самые ЧИТАЕМЫЕ